受文者：略
發文日期：略
發文字號：略

一、處分相對人：○○○農會
地址：略
代表人：略
身分證統一編號：略
地址：略

二、主旨：貴農會未確實執行內部控制及稽核制度，違反農業金融法第28條第2項規定，依同法第50條第2項第2款規定，核處罰鍰新臺幣（以下同）3萬元；並依同法第33條準用銀行法第61條之1第1項規定，予以糾正。

三、事實及理由：
(一)事實：貴農會信用部員工○○○自113年11月4日至12月16日止，辦理代收業務未及時入帳，挪用26筆代收款項金額計91萬3,549元。
(二)理由：
1、辦理（不）可及時掃描連動產生電子收據之代收款項，未列印二聯式代收稅款認證單或電子收據供主任或覆核核對，且該等人員亦未覈實確認入帳，逕於存查聯蓋章，未落實代收業務作業程序。
2、113年12月20日通報重大突發事件後，僅查核書面報告簡述未發現其餘挪用代收款項案件，且內部稽核報告之代收業務專案查核係以抽樣方式查核，未確實全面清查代收款項作業。
3、未設簿記錄指定人員於營業中不定期抽查櫃員庫存現金之辦理情形，且未確實查看櫃員抽屜或桌面周遭，未落實營業中櫃員庫存現金查核作業。
4、監視錄影畫面模糊，且攝錄範圍未能完整涵蓋櫃員辦理收受現金之畫面，核與金融機構安全維護管理辦法第5條規定不符。
5、貴農會未妥適建立信用部內部控制及稽核制度並落實執行，有礙健全經營，違反農業金融法第28條第2項規定，依同法第50條第2項第2款規定，得核處3萬元以上60萬元以下罰鍰，考量貴農會初次違法且主動陳報，並積極追回全部款項，未造成農會損失，爰核處罰鍰3萬元，並依同法第33條準用銀行法第61條之1第1項規定，予以糾正。

四、法令依據：農業金融法第28條第2項、第50條第2項第2款、第33條準用銀行法第61條之1第1項規定。

五、繳款方式：略
六、附註：略
正本：略
副本：略