農業金融署

一、處分相對人：○○○農會
地址：略
代表人：略
身分證統一號碼：略
地址：略

二、主旨：貴農會未確實執行內部控制及稽核制度，違反農業金融法第28條第2項規定，依同法第50條第2項第2款規定，核處罰鍰新臺幣(以下同)50萬元；並依同法第33條準用銀行法第61條之1第1項規定，予以糾正。

三、事實及理由：
(一)事實：貴農會信用部會計人員○○○於104年12月1日至113年2月1日期間，以篡改或虛增存放行庫、應付款項等科目傳票，辦理本人或親友○○○等14名帳戶轉帳入款交易，及償還部分同事借款，並利用同仁對其之信任，以同仁櫃員碼自行登打交易，舞弊期間達8年，舞弊交易共126筆，金額1億1,984萬4,668元，侵占公款2,734萬5,557元。

(二)理由：
１、辦理會計帳務、作業流程，未落實內部控制及牽制原則：
(１)傳票之製票、記帳、核章程序流於形式，未能及時發現會計人員以虛增或篡改增加傳票金額方式，挪用款項。
(２)未妥適保管會計憑證，缺少虛增或塗改傳票金額後轉入第三人帳戶之貸方傳票。
(３)會計傳票均未以相關批次入帳明細表等附件作為佐證資料，無法核對彙總傳票金額正確性，且結帳時未核對彙總傳票內容。
(４)經會計人員轉帳之傳票均未編製轉帳序號及加註整套傳票張數，不利後續追蹤查核管理。
(５)同業往來調節表未與存放行庫帳列餘額核對，無法確認對帳結果是否正確，且仍由同一人對帳及製表，111年度金融檢查曾提列由原經辦自行編製調節表對帳之缺失事項，相同缺失重覆發生。
２、電腦交易權限及交易控管，不符內部牽制原則：
(１)辦理須經主管核准之更正(EC)交易，核准交易主管未瞭解更正原因，逕予授權放行，且承辦人及核章主管均未於傳票之更正交易及重新驗證處簽章。
(２)會計人員持他人櫃員碼執行交易。
(３)未依職務核予適當之交易權限，如：會計主管卡，同時持有會計、存款、放款等權限。
３、未落實防制洗錢及打擊資恐作業之帳戶及交易持續監控措施：
(１)對AML資訊系統產出之警示交易，未調查分析客戶背景、交易目的及合理性，逕自判斷為非疑似洗錢或資恐交易，亦未具體敘明分析排除可疑交易之理由，並留存查證紀錄。
(２)對AML資訊系統產出之警示交易，未儘速由核決層級完成檢視。
４、未確實辦理內部稽核及自行查核作業，有查核項目之查核結果與事實不符情事。
５、稽核人員辦理同業往來調節表覆核，未專任信用部稽核工作，核與農會漁會信用部內部控制及稽核制度實施辦法第6條第1項規定不符。
６、未於發生重大突發事件2小時內通報，核與行政院農業委員會（現為本部）99年3月12日農授金字第0995011342號函及106年2月10日農授金字第1065070051號函規定不符。
７、貴農會未妥適建立信用部內部控制及稽核制度並落實執行，有礙健全經營，違反農業金融法第28條第2項規定，依同法第50條第2項第2款規定，得核處3萬元以上60萬元以下罰鍰，考量貴農會係自行發現主動陳報，並為適當處置，惟違法期間較長且損失金額較鉅，爰核處50萬元罰鍰，並依同法第33條準用銀行法第61條之1第1項規定，予以糾正。

四、法令依據：農業金融法第28條第2項、第50條第2項第2款、第33條準用銀行法第61條之1第1項規定。

五、繳款方式：略
六、附註：略
正本：略
副本：略