受文者：略
發文日期：略
發文字號：略

一、處分相對人：○○○農會
地址：略
代表人：略
身分證統一號碼：略
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二、主旨：貴農會未確實執行內部控制及稽核制度，違反農業金融法第28條第2項規定，依同法第50條第2項第2款規定，核處罰鍰新臺幣（以下同）9萬元；並依同法第33條準用銀行法第61條之1第1項規定，予以糾正。

三、事實及理由：
(一)事實：貴農會信用部辦理購屋貸款代償授信案件，撥貸後未將款項匯入代償專戶償還前順位抵押權餘欠，且未確認前順位抵押權塗銷情形，致抵押權淪為第2順位，債權無法優先受償，經評估列為第四類收回無望之不良授信資產954萬元。
(二)理由：
１、未依自訂代償案件作業流程辦理，確認第1順位抵押權代償金額、帳戶、戶名，以及追蹤撥款後第1順位抵押權塗銷情形，調閱擔保品第一類謄本併案卷留存。
２、貸放後未將款項匯入代償專戶優先償還第1順位抵押權之金融機構餘欠，係匯往賣方他行個人帳戶移作他用，且未查核資金流向與借款用途是否相符，未落實貸放後管理工作。
３、借戶已無其他可供執行之財產，且扣除第1順位抵押權後已無法受償，擔保品聲請強制執行已無實益，未採取其他債權保全措施，催理作業有欠積極。
4、徵信資料報告表所載借戶所得與納稅資料顯不相當，雖有徵提借戶所營事業營業人銷售額與稅額申報書，及往來銀行存摺交易明細，惟未分析其與所得之關聯性，無法掌握還款來源。
5、辦理擔保品鑑估作業，未於不動產調查表敘明，未調查鄰近區域同類不動產成交價格，逕以前次成交價格做為估價依據之原因，以供有權核貸者參考。
6、未落實貸放後2個月內回查實價登錄價格機制，以檢核買賣契約價之真實性。
7、未向借戶徵提買賣契約所載前期款交付價金之相關憑證，以確認其買賣契約書之真實性。
8、借戶簽立切結同意書之貸款金額與核貸金額不一致；授信約定書簽立日期與對保日期不一致。
9、綜上，貴農會辦理代償授信案件作業疏失，致債權無法優先受償，嚴重損害農會權益，未妥適建立信用部內部控制及稽核制度並落實執行，有礙健全經營，違反農業金融法第28條第2項規定，依同法第50條第2項第2款規定，得核處3萬元以上60萬元以下罰鍰，考量貴農會於發現缺失後主動陳報且積極配合調查，並就可能損失金額提足備抵呆帳，爰核處9萬元罰鍰，並依同法第33條準用銀行法第61條之1第1項規定，予以糾正。

四、法令依據：農業金融法第28條第2項、第50條第2項第2款、第33條準用銀行法第61條之1第1項規定。

五、繳款方式：略
六、附註：略
正本：略
副本：略