受文者：略
發文日期：略
發文字號：略

一、處分相對人：○○○農會
地址：略
代表人：略
身分證統一編號：略
地址：略

二、主旨：貴農會未確實執行內部控制及稽核制度，違反農業金融法第28條第2項規定，依同法第50條第2項第2款規定，核處罰鍰新臺幣（以下同）20萬元；並依同法第33條準用銀行法第61 條之1第1項規定，予以糾正。

三、事實及理由：
(一)事實：貴農會信用部○○○分部技工○○○自113年11月21日至114年1月14日止，利用職務之便擅自補發久未辦理交易存戶之存摺、盜刻存戶印鑑，冒領客戶計10筆存款，金額214萬元。
(二)理由：
１、辦理客戶存摺補發作業未符合內部牽制原則：
(１)未由客戶出具申請書，蓋妥印鑑並經主管核准。
(２)於存摺領用登記簿上記載不實之客戶姓名，及由○員自行取得主管職章核准領用及簽發存摺。
(３)資訊系統對存摺補發交易未設定須經主管授權核准，○員自行完成補發新摺交易。
２、辦理付款作業未落實內部控制制度：
(１)○員以私自補發之客戶存摺及偽造之客戶印鑑填具取款憑條，並自行取得主管及出納職章與出納付款章核准交易，及由出納抽屜取走現金。
(２)代理○○○分部出納之員工未赴分部執行代理工作，逕行將職章交予○員持有，由○員同時負責櫃檯及出納業務。
３、主管核准交易控管不當：
(１)主管人員未妥適保管主管卡，任由○員取得自行刷卡核准交易。
(２)須經主管核准之交易雖有設簿登記，惟交易當下未經主管核對交易內容及核章，未落實事前覆核機制。
４、出納人員離開座位時，未妥善保管存放現金抽屜之鑰匙，未善盡保管現金安全之職責。
５、未依所訂存款業務作業手冊規定，每月抽查一定比例之戶數寄發對帳單，提供存戶核對存款餘額是否相符。
６、未加強注意員工品德操守，○員112年11月4日受警察機關告誡處分，貴農會欠缺警覺性，仍讓○員能同時執行櫃檯及出納等諸多不符合內部牽制原則之業務。
７、綜上，貴農會信用部○○○分部未落實執行代理工作、辦理存摺補發、存款付款、分部主任職章及主管卡之保管、出納人員職章及付款章之保管、現金安全之維護、主管核可交易等作業，核有嚴重疏失，未妥適建立信用部內部控制及稽核制度並落實執行，有礙健全經營，違反農業金融法第28條第2項規定，依同法第50條第2項第2款規定，得核處3萬元以上60萬元以下罰鍰，考量貴農會初次違法且主動陳報，並積極配合調查及檢討改善內部控制缺失，核處罰鍰20萬元，並依同法第33條準用銀行法第61條之1第1項規定，予以糾正。

四、法令依據：農業金融法第28條第2項、第50條第2項第2款、第33條準用銀行法第61條之1第1項規定。

五、繳款方式：略
六、附註：略
正本：略
副本：略