受文者：略
發文日期：略
發文字號：略

一、處分相對人：○○○農會
地址：略
代表人：略
身分證統一號碼：略
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二、主旨：貴農會未確實執行內部控制及稽核制度，違反農業金融法第28條第2項規定，依同法第50條第2項第2款規定，核處罰鍰新臺幣（以下同）6萬元；並依同法第33條準用銀行法第61條之1第1項規定，予以糾正。

三、事實及理由：
(一)事實：依金融監督管理委員會對貴農會信用部一般業務檢查（報告編號：114C040），提列檢查意見一，辦理自動櫃員機裝、卸鈔作業，小出納○○○涉嫌挪用裝鈔款項。
(二)理由：
１、貴農會信用部辦理自動櫃員機裝、卸鈔作業，未由兩人以上會同盤點裝、卸鈔款項，致未發現柯員自113年5月起挪用部分裝鈔款項，違反內部牽制原則。
２、稽核人員未將重大缺失案件即時通報常務監事、理事長，並查明原因於內部稽核報告充分揭露，及未全面清查自動櫃員機裝、卸鈔作業情形，核與農會漁會信用部內部控制及稽核制度實施辦法第10條、第20條第1項及第3項規定不符。
３、未於發生重大突發事件2小時內通報，核與行政院農業委員會（現為本部）99年3月12日農授金字第0995011342號函及106年2月10日農授金字第1065070051號函規定不符。
４、本部農業金融署前於113年6月21日至貴農會信用部○○分部訪查，已提列該分部僅由1人辦理補鈔作業及盤點卸下鈔匣內鈔券數量之內控缺失，貴農會未確實檢討改善，致未能及早發現信用部小出納挪用自動櫃員機裝鈔現金之舞弊案件，核未落實內部控制及稽核制度。
５、貴農會內部控制制度未妥適建立或未確實執行，致發生員工挪用自動櫃員機鈔匣現金之舞弊案件，違反農業金融法第28條第2項規定，依同法第50條第2項第2款規定，得核處3萬元以上60萬元以下罰鍰，考量貴農會係初次違法，積極配合調查，且已為適當處置，並無任何損失，核處罰鍰6萬元，並依同法第33條準用銀行法第61條之1第1項規定，予以糾正。

四、法令依據：農業金融法第28條第2項、第50條第2項第2款、第33條準用銀行法第61條之1第1項規定。

五、繳款方式：略
六、附註：略
正本：略
副本：略